Opodatkowanie dochodów z zagranicy

Wiele z nas, zwłaszcza od momentu otwarcia granic, wyjeżdża z kraju zarobić pieniądze, o które tutaj dużo ciężej. Czy na dłuższy, czy na krótszy okres czasu, jeżeli nie poprosimy o azyl w obcym kraju, jedno jest pewne: będziemy musieli wrócić i zmierzyć się z polskim fiskusem. Jak tego dokonać, nie wyrywając sobie przy tym wszystkich włosów z głowy?

Od nadmiaru przepisów podatkowych można dostać prawdziwych zawrotów już w kraju. Gdy wyjeżdżasz za granicę pracować, ale nadal pozostajesz obywatelem lub obywatelką RP, sytuacja jeszcze bardziej się komplikuje. O czym powinno się pamiętać przede wszystkim, obliczając swoje przychody z zagranicy oraz sumę podatku, jaki należy od nich zapłacić?

Jak obliczyć wysokość przychodów w złotych?

Jak ustalić wysokość dochodu, który mamy opodatkować? Naszą pracę za granicą możemy potraktować w pewnym sensie jak służbowy wyjazd. Dochód należy pomniejszyć o sumę stanowiącą równowartość diety na rzecz podróży służbowych za granicę. Ta zasada stosuje się tylko do dochodów, które nie przekraczają rocznie sumy trzydziestu diet. O szczegóły można pytać dzwoniąc na numer Krajowej Informacji Podatkowej. Numer ten dla telefonów stacjonarnych to 0-801 055 055 (35 gr. brutto/min), a dla komórek 22 330 03 30.

Gdy już poznamy sumę naszego przychodu, musimy przeliczyć ją na polską walutę. To również musi być zgodne z określonymi regułami. Przychód obliczony dzięki pomniejszemu o sumę związaną z podróżami należy przeliczyć według kursu z dnia, w którym dostaliśmy pieniądze. Chodzi oczywiście o kurs ogłaszany przez ten bank, z którego usług korzystaliśmy w momencie otrzymania pieniędzy. Jeżeli taka operacja nie jest możliwa (bo np. bank stosuje różne kursy w zależności od sytuacji, albo po prostu nie korzystamy z usług żadnego banku), należy brać pod uwagę średni kurs obcych walut ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w dniu, w którym dostaliśmy wypłatę.

Jak obliczyć wysokość podatku?

Od początku tego roku, po uregulowaniu przepisów dotyczących opodatkowania dochodów z różnych krajów, podatnicy zarabiający w źródłach położonych za granicą mają możliwość rozliczać się na dwa różne sposoby. Niestety, wybór sposobu rozliczania z podatków nie należy do nich. O ile nie zaczęli o nim myśleć przed wyborem kraju, w którym zarobili pieniądze. Bowiem dwa różne sposoby rozliczania się z naszym państwem zależą od tego, jakiego rodzaju umowę o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu podpisało ono z odpowiednim państwem obcym.

Zwolnienie od podatku, czyli metoda wyłączenia z progresją

Poniższe wskazówki będą przydatne osobom, które pracowały w krajach takich jak: Albania, Cypr, Chiny, Chorwacja, Czechy, Estonia, Francja, Grecja, Indonezja, Irlandia, Japonia, Kanada, Kuwejt, Litwa, Łotwa, Niemcy, Portugalia, Republika Południowej Afryki, Rumunia, Słowenia, Słowacja, Turcja, Tunezja, Ukraina lub Włochy.

Metoda wyłączenia z progresją swą uroczą nazwę zawdzięcza prostej zasadzie. Jeżeli na przykład murowaliśmy dom w Niemczech, wystarczy, że tam zapłacimy podatek. W Polsce jesteśmy od niego zwolnieni. Niestety, to jednak nie koniec przepisów.

- Miałem dochody z Irlandii, gdzie pracowałem w pubie, ale przyjechałem do Polski na miesiąc i zatrudniłem się na moment u znajomego na budowie, no bo co miałem robić. Przez to musiałem i tak w Polsce myśleć o tym, ile zarobiłem na Wyspie, bo niby dochody z Irlandii się nie liczą, ale zawsze muszą być dołączone do sumy dochodów, jakie się uzyskało w Polsce. I z tego dopiero oblicza się podatek. Więc zupełnie nie opłacała mi się tamta budowa. Tak to siedziałbym w domu i miał spokój. Przecież wróciłem do Irlandii po miesiącu i nadal tam siedzę prawie cały czas.

Tak więc, tylko w przypadku, jeśli w Polsce w ogóle nie pracowaliśmy w danym roku, nie musimy rozliczać się z rodzimym fiskusem.

Jak radzi Izba Skarbowa na stronie http://www.iskrakow.krak.pl, schemat obliczania podatku w przypadku metody wyłączenia z progresją można przybliżyć sobie na następującym przykładzie: 

Podatnik zarobił w Polsce w 2005 r. 20.000 zł, a za granicą (np. w Irlandii) 30.000 zł. Wg skali podatkowej, kwota podatku od sumy dochodów 20.000zł + 30.000 zł, czyli 50.000 zł wynosi 10.397,28 zł. Obliczamy stopę procentową tego podatku do obliczonej wyżej sumy dochodów:

(10.397,28 : 50.000) x 100% = 20,79%

Obliczamy podatek do zapłaty od dochodów uzyskanych w Polsce zgodnie z obliczoną stopą procentową 20,79% x 20.000 zł = 4.158 zł

Konieczne zeznanie, czyli metoda proporcjonalnego odliczenia

Poniższe porady dotyczą osób, które zarabiały w Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, Kazachstanie, Rosji, Stanach Zjednoczonych, Szwecji, Wielkiej Brytanii lub Północnej Irlandii.

W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia sytuacja jest odwrotna. Nawet jeżeli w ciągu roku pracowaliśmy tylko i wyłącznie na budowie za granicą, tym razem na przykład w Wielkiej Brytanii, to i tak musimy złożyć zeznanie podatkowe do naszego urzędu skarbowego. Jeśli zapłaciliśmy już podatek w obcym kraju, w którym pracowaliśmy, zostaje on odliczony od całej sumy naszych dochodów uzyskanych w Polsce.

Urząd Skarbowy przedstawia następujący przykład, pomocny w obliczaniu własnego podatku z dochodów z zagranicy, należnego polskiemu fiskusowi:

Podatnik zarobił w Polsce w 2005 r. 20.000 zł, a za granicą 30.000 zł. Jednocześnie podatnik zapłacił za granicą 5.000 zł podatk. Wg skali podatkowej kwota podatku od sumy dochodów 20.000zł + 30.000 zł, czyli 50.000 zł wynosi 10.397,28 zł. Podatnik zapłacił 5.000 zł podatku za granicą. Należy obliczyć, czy będzie mógł odliczyć go w pełnej kwocie od podatku polskiego. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

Proporcje liczymy w następujący sposób:

         (całość dochodów) 50.000 zł. =  10.397,28 (podatek wg art.27 ustawy)
   (dochód z zagranicy) 30.000 zł. =     x  (podatek możliwy do odliczenia)

x = 6.238,37 zł

Podatnik mógłby odliczyć od podatku należnego od sumy dochodów 6.238,37 zł, ale zapłacił od dochodów zagranicznych podatek w wysokości 5.000 zł, dlatego też tylko tę kwotę może odliczyć. Podatek do zapłacenia w Polsce to 10.397,28 zł - 5.000 zł = 5.397,28 zł

Są inne wyjścia

Zeznania podatkowe dla dochodów z zagranicy od początku mijającego roku należy składać na zielonym formularzu PIT-36. Jest on dostępny na stronie www.mf.gov.pl, na szczęście wraz z objaśnieniami. Jednak wbrew pozorom nie wszyscy pracujący za granicą muszą go wypełniać. I to wcale nie oznacza, że stoją na bakier z prawem.

Anna K., od ponad roku mieszkająca i pracująca w Londynie jako nauczycielka polskiego i tłumaczka literatury, nie ukrywa oburzenia z powodu polskich przepisów podatkowych. - Podatki w Polsce są wyższe, więc płacisz najpierw tu, a potem jeszcze resztę w Polsce. Dla mnie to granda. Ja nie zamierzam nic w Polsce płacić. Ludzie często nie wiedzą, że te przepisy nie dotyczą tak zwanych self-employment, czyli samozatrudnienia. Ja pracuję właśnie w ten sposób i dzięki temu nie muszę rozliczać się w Polsce.

Kasia Michalczak

Szukaj ofert pracy

Np.: Programista Warszawa (oddzielaj słowa spacjami)

Kontakt z nami

FUNDACJA MANUS
Wybrzeże Wyspiańskiego 23-25, lok. 4.34
50-370 Wrocław
Napisz do nas 
Copyrights 2004-2005, WokolKariery.pl | Fundacja ManusRSS Feed